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201短期借款，负债类会计科目使用说明

201短期借款

一、本科目核算合作社从银行、信用社或其他金融机构，以及外部单位和个人借入的期限在1年内（含1年）的各种借款。

二、合作社借入各种短期借款时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。

三、在应付利息日，按照借款本金和借款合同利率计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。实际支付短期借款利息时，借记“应付利息”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。

四、偿还短期借款时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”科目。

五、本科目应按照借款单位和个人设置明细科目，进行明细核算。六、本科目期末贷方余额，反映合作社尚未偿还的短期借款本金。